Налоги

Опасные налоговые схемы

Чем заканчиваются популярные способы «сэкономить» на налогах. Здесь нет инструкций: только в чём суть, по каким признакам налоговая это находит и что за это бывает. Законные способы снизить налоги собраны в разделе «Налоги».

Бизнесу

Расходы через «технические» компании

В чём суть. Покупка работ, услуг или товаров у фирмы, которая ничего не делает сама: нет сотрудников, имущества, реального адреса. Цель — уменьшить налог на прибыль и получить вычет по НДС за то, чего не было.

Как находят. Система АСК НДС сводит счета-фактуры всей цепочки и видит разрывы: кто-то в цепочке не заплатил НДС. Налоговая запрашивает документы и допрашивает директора контрагента.

Чем заканчивается. Расходы и вычеты снимают по статье 54.1 НК, доначисляют налог, пени и штраф 40% за умысел. Отвечает и тот, кто выбирал контрагента.

Дробление бизнеса

В чём суть. Один бизнес записывают на несколько компаний или ИП, часто на родственников, чтобы каждая часть оставалась в лимитах упрощёнки или патента и не платила НДС.

Как находят. Общие адреса, телефоны, сайт, IP-адреса для входа в банк, одни и те же сотрудники, поставщики и покупатели, перевод работников между «частями», одна бухгалтерия.

Чем заканчивается. Доходы всех частей складывают и пересчитывают налоги по общей системе, с НДС, пенями и штрафом 40%. Если у раздела есть реальная деловая причина (разные направления, города, рынки), её нужно доказать документами.

Сотрудники под видом самозанятых или ИП

В чём суть. Штатных работников переоформляют в самозанятых или ИП, чтобы не платить взносы и НДФЛ с зарплаты, а работа остаётся прежней.

Как находят. Бывший сотрудник получает оплату как самозанятый в течение двух лет после увольнения (это прямо запрещено), один заказчик, регулярные одинаковые выплаты, работа по графику и подчинение руководителю.

Чем заканчивается. Договоры признают трудовыми, доначисляют НДФЛ и страховые взносы за весь период, пени и штраф. Работнику при этом не шёл пенсионный стаж.

Зарплата в конвертах

В чём суть. Часть зарплаты платят наличными без оформления, официально — минимум.

Как находят. Жалобы работников, сравнение зарплат со средними по отрасли и региону, зарплата ниже МРОТ, комиссии по легализации налоговой базы.

Чем заканчивается. Доначисление НДФЛ и взносов, штрафы. Для работника — меньше пенсия, больничные и отпускные, отказ в кредите и ипотеке.

Обналичивание через ИП, самозанятых и подотчёт

В чём суть. Деньги компании выводят через «прокладки»: платежи ИП или самозанятым за несуществующие услуги, выдачу под отчёт без оправдательных документов, фиктивные займы.

Как находят. Банки по закону 115-ФЗ отслеживают транзитные платежи и снятие наличных и сообщают в Росфинмониторинг. Налоговая видит, что получатель сразу снимает деньги.

Чем заканчивается. Блокировка счетов, отказ банков в обслуживании, доначисление налогов, уголовная ответственность за незаконную банковскую деятельность.

Формальный переезд ради низкой ставки УСН

В чём суть. Компанию или ИП регистрируют в регионе с пониженной ставкой УСН, а работают по-прежнему в другом месте.

Как находят. Адрес массовой регистрации, сотрудники и покупатели в другом регионе, вход в банк из другого города.

Чем заканчивается. При переезде в регион с более низкой ставкой три года действует ставка прежнего региона. Если переезд формальный, пересчитают налоги с пенями и штрафом.

Подгонка выручки под лимиты

В чём суть. Выручку сдвигают на следующий год, оформляют авансы как займы или проводят часть продаж через связанных лиц, чтобы остаться на упрощёнке, патенте или без НДС.

Как находят. Сверка с данными банков и онлайн-касс, договоры и отгрузки не совпадают с поступлениями, у связанных лиц одни и те же покупатели.

Чем заканчивается. Потеря права на спецрежим с начала квартала превышения, пересчёт налогов по общей системе, НДС, пени и штраф.

«Займы» учредителю вместо дивидендов

В чём суть. Деньги выводят учредителю или директору как беспроцентный заём, который никто не собирается возвращать.

Как находят. Займы продлевают годами или прощают, у компании при этом есть нераспределённая прибыль.

Чем заканчивается. Заём переквалифицируют в доход, доначисляют НДФЛ, при прощении — ещё и взносы. Материальную выгоду по беспроцентному займу облагают НДФЛ и без переквалификации.

Физлицам

Заниженная цена в договоре продажи квартиры

В чём суть. В договоре пишут цену меньше настоящей, а разницу передают наличными, чтобы продавцу меньше заплатить НДФЛ.

Как находят. Налоговая сравнивает цену в договоре с кадастровой стоимостью из Росреестра, а суммы — с движением денег по счетам сторон.

Чем заканчивается. Если цена ниже 70% кадастровой стоимости, налог всё равно считают от 70% кадастровой. Покупатель рискует больше: при споре или расторжении сделки ему вернут только сумму из договора, а вычет он получит только с неё.

Сдача квартиры без налога

В чём суть. Квартиру сдают «в чёрную»: без договора, без декларации и без статуса самозанятого.

Как находят. Жалобы соседей, объявления на сайтах, регулярные одинаковые переводы от одних и тех же людей: банки передают сведения о подозрительных поступлениях.

Чем заканчивается. НДФЛ 13% со всех поступлений за три года, пени, штраф 20% от неуплаченного налога и отдельный штраф за неподанную декларацию — 5% налога за каждый месяц просрочки.

Купленные справки для вычета

В чём суть. Покупают справки об оплате лечения или обучения, которых не было, чтобы вернуть НДФЛ.

Как находят. Налоговая сверяет справки с данными клиник и учебных заведений: с 2024 года они сами передают сведения об оплате в ФНС.

Чем заканчивается. Отказ в вычете и возврат уже полученных денег с пенями. Если деньги получены по поддельным документам — это мошенничество, статья 159 УК.

Общие последствия

Если схема уже есть

Лучше исправиться до проверки: подать уточнённые декларации и доплатить налог с пенями. Тогда штрафа можно избежать. Поговорите с налоговым консультантом или юристом до того, как придёт требование.

Это не юридическая и не налоговая консультация. Суммы и правила действуют на 2026 год.