Как законно снизить НДС
НДС платят организации и ИП на общей системе, а с 2026 года и на упрощёнке при доходе больше порога.
Законные способы
1Освобождение по статье 145 НК
Небольшой бизнес на общей системе
Если выручка без НДС за три месяца подряд не больше 2 млн ₽, можно не платить НДС, подав уведомление в налоговую. Освобождение даётся на 12 месяцев, потом его подтверждают. Не действует для подакцизных товаров и при ввозе.
2Операции без НДС
Медицина, уход, займы, продажа жилья, российское ПО
Статья 149 НК перечисляет операции, с которых НДС не платится: например, медицинские услуги, услуги по уходу, выдача займов, продажа жилых помещений, передача прав на программы из реестра российского ПО. Если есть и облагаемые, и необлагаемые операции, нужен раздельный учёт.
3Ставка 10% вместо общей
Продажа продуктов, детских товаров, лекарств и медизделий
Для товаров из перечня статьи 164 НК ставка 10%. Проверьте, что ваш товар есть в перечне правительства по коду, иначе применяется общая ставка.
4Выбор ставки НДС на упрощёнке
Упрощёнка с доходом больше 20 млн ₽
Есть выбор: ставка 5% или 7% (в зависимости от дохода) без вычетов входящего НДС или общая ставка с вычетами. Если покупатели в основном компании на общей системе, им нужна общая ставка с вычетами; если частные лица, обычно дешевле пониженная. Выбрав 5% или 7%, менять ставку нельзя несколько лет, поэтому посчитайте оба варианта заранее.
Так делать нельзя
Расходы через «технические» компании
В чём суть. Покупка работ, услуг или товаров у фирмы, которая ничего не делает сама: нет сотрудников, имущества, реального адреса. Цель — уменьшить налог на прибыль и получить вычет по НДС за то, чего не было.
Как находят. Система АСК НДС сводит счета-фактуры всей цепочки и видит разрывы: кто-то в цепочке не заплатил НДС. Налоговая запрашивает документы и допрашивает директора контрагента.
Чем заканчивается. Расходы и вычеты снимают по статье 54.1 НК, доначисляют налог, пени и штраф 40% за умысел. Отвечает и тот, кто выбирал контрагента.
Дробление бизнеса
В чём суть. Один бизнес записывают на несколько компаний или ИП, часто на родственников, чтобы каждая часть оставалась в лимитах упрощёнки или патента и не платила НДС.
Как находят. Общие адреса, телефоны, сайт, IP-адреса для входа в банк, одни и те же сотрудники, поставщики и покупатели, перевод работников между «частями», одна бухгалтерия.
Чем заканчивается. Доходы всех частей складывают и пересчитывают налоги по общей системе, с НДС, пенями и штрафом 40%. Если у раздела есть реальная деловая причина (разные направления, города, рынки), её нужно доказать документами.
Подгонка выручки под лимиты
В чём суть. Выручку сдвигают на следующий год, оформляют авансы как займы или проводят часть продаж через связанных лиц, чтобы остаться на упрощёнке, патенте или без НДС.
Как находят. Сверка с данными банков и онлайн-касс, договоры и отгрузки не совпадают с поступлениями, у связанных лиц одни и те же покупатели.
Чем заканчивается. Потеря права на спецрежим с начала квартала превышения, пересчёт налогов по общей системе, НДС, пени и штраф.
Правила на 2026 год, сверены 25 сентября 2026 г.. Это не налоговая консультация: перед сменой режима или учётной политики посчитайте всё вместе с бухгалтером. Советы по данным своей компании — в проверке по ИНН.