Как законно снизить налоги: выбор режима
Самый большой рычаг для малого бизнеса — правильный налоговый режим. Лимиты указаны на 2026 год.
Законные способы
1Упрощёнка вместо общей системы
ООО и ИП на общей системе
УСН заменяет налог на прибыль (у ИП — НДФЛ) и налог на имущество, кроме кадастрового. Лимиты на 2026 год: доход до 490,5 млн ₽, до 130 работников, основные средства до 218 млн ₽. Перейти можно с 1 января, если подать уведомление до 31 декабря. При доходе больше 20 млн ₽ на УСН платится НДС.
2Правильный объект УСН
Всем на упрощёнке
«Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15% (но не меньше 1% дохода). Ориентир: если подтверждённые расходы больше 60% дохода, обычно выгоднее второй вариант. На «Доходах» налог уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму, организации и ИП с работниками — не больше чем наполовину. Сменить объект можно с 1 января, уведомив налоговую до 31 декабря.
3Пониженная ставка УСН в регионе
Бизнес в регионах со льготами
Регионы вправе снижать ставку «Доходы» до 1%, а «Доходы минус расходы» до 5%, чаще всего для отдельных видов деятельности. Закон своего региона ищите на nalog.gov.ru в разделе УСН, «Особенности регионального законодательства». Если вы подходите под условия, заявление не нужно.
4Патент
ИП в рознице, бытовых услугах, сдаче жилья и других видах из списка
Стоимость патента не зависит от фактического дохода, поэтому при высокой выручке он бывает дешевле УСН. Условия: до 15 работников, доход до 20 млн ₽ в 2026 году (в 2027 году 15 млн ₽, с 2028 года 10 млн ₽). Патент можно совмещать с УСН.
5Автоматизированная упрощёнка (АУСН)
Компании и ИП с 1–5 работниками
Ставка 8% с доходов или 20% с разницы, зато нет страховых взносов с зарплаты, декларации по УСН и большей части отчётности. Условия: до 5 работников и доход до 60 млн ₽. Работает не во всех регионах и до конца 2027 года.
6Самозанятость
Специалисты без работников с доходом до 2,4 млн ₽ в год
Налог 4% с оплат от людей и 6% от компаний и ИП, обязательных взносов нет, отчётности нет. ИП может перейти на этот режим, не закрывая ИП. Минус — не идёт пенсионный стаж, если не платить взносы добровольно.
ПосчитатьТак делать нельзя
Дробление бизнеса
В чём суть. Один бизнес записывают на несколько компаний или ИП, часто на родственников, чтобы каждая часть оставалась в лимитах упрощёнки или патента и не платила НДС.
Как находят. Общие адреса, телефоны, сайт, IP-адреса для входа в банк, одни и те же сотрудники, поставщики и покупатели, перевод работников между «частями», одна бухгалтерия.
Чем заканчивается. Доходы всех частей складывают и пересчитывают налоги по общей системе, с НДС, пенями и штрафом 40%. Если у раздела есть реальная деловая причина (разные направления, города, рынки), её нужно доказать документами.
Формальный переезд ради низкой ставки УСН
В чём суть. Компанию или ИП регистрируют в регионе с пониженной ставкой УСН, а работают по-прежнему в другом месте.
Как находят. Адрес массовой регистрации, сотрудники и покупатели в другом регионе, вход в банк из другого города.
Чем заканчивается. При переезде в регион с более низкой ставкой три года действует ставка прежнего региона. Если переезд формальный, пересчитают налоги с пенями и штрафом.
Подгонка выручки под лимиты
В чём суть. Выручку сдвигают на следующий год, оформляют авансы как займы или проводят часть продаж через связанных лиц, чтобы остаться на упрощёнке, патенте или без НДС.
Как находят. Сверка с данными банков и онлайн-касс, договоры и отгрузки не совпадают с поступлениями, у связанных лиц одни и те же покупатели.
Чем заканчивается. Потеря права на спецрежим с начала квартала превышения, пересчёт налогов по общей системе, НДС, пени и штраф.
Правила на 2026 год, сверены 25 сентября 2026 г.. Это не налоговая консультация: перед сменой режима или учётной политики посчитайте всё вместе с бухгалтером. Советы по данным своей компании — в проверке по ИНН.